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    彩8彩票网址审计执法岗位责任体系

    来源:   发布时间: 2016年11月10日

      彩8彩票网址审计执法岗位责任体系

      为全面推进依法行政工作,严格履行审计监督职责,提高审计质量,按照全面落实行政执法责任制的要求,我局依据经审定确认的行政职权运行流程、责任事项和责任科(室),将本单位的法定职权逐项分解落实,制定本审计执法岗位职责体系。

      一、基本目标

      通过实施行政执法责任制,把审计法律法规规定的职责、权限和程序用责任制的形式分解落实到有关科室和人员,做到合理设置岗位,明确岗位职责,规范执法程序,量化责任考核,严格过错追究;在审计项目实施过程中,做到程序合法、定性准确、处理处罚恰当,充分发挥审计监督职能作用。

      二、基本内容

      本执法岗位责任体系包括本局的职权分解、工作流程,审计人员在审计执法过程中应履行的职责、应承担的责任和责任追究。

    彩8彩票网址  三、执法职权分解、工作流程

      (一)职权分解

    彩8彩票网址  [本部分内容摘自鹤政办〔2015〕64号《鹤壁市人民政府办公室关于彩8彩票网址主要职责内设机构和人员编制规定的通知》、鹤编〔2010〕13号《关于市经济责任中心机构编制问题的通知》、鹤编〔2008〕13号《关于成立市计算机审计中心的批复》]

      1.办公室。负责文秘、会务、机要、档案等机关日常运转工作,承担有关综合材料、管理制度的起草工作;负责信息、宣传、统计、信访、新闻发布、安全保卫、综合治理、计划生育、审计科研、政府彩8彩票网址、网站管理等工作;编制审计工作规划,拟订年度审计项目计划;管理、监督直属单位的财务收支情况;联系特约审计员;负责机关的离退休干部工作,指导直属单位的离退休干部工作;指导全市审计系统的精神文明建设;负责机关及直属单位的人事管理、机构编制、教育培训等工作,承办协管县区审计机关负责人的有关事项,组织和指导全市审计系统的教育培训工作。。

    彩8彩票网址  2.法规科。起草审计工作地方性法规、规章草案,参与起草财政经济方面的地方性法规、规章草案和政策;负责审理有关审计业务事项,承担机关有关规范性文件合法性审核工作;组织对县区审计机关审计业务质量的监督检查;承担机关及直属单位行政复议、行政应诉等工作;负责组织实施审计普法教育等工作;负责督查审计项目实施情况和审计结果整改落实情况。

      3.财政审计一科。审计市级预算执行和其他财政收支情况,拟订市级财政预算执行情况审计实施方案,汇总审计结果;审计市级财政组织预算执行情况、市级国库办理市级预算资金的收纳拨付情况和各县区政府预算执行、决算及其他财政收支情况,审计市级财政转移支付资金;审计市财政局(含直属单位)预算执行、决算及其他财政收支情况;审计由市政府成立、财政资金占控股或主导地位的融资平台的资产、负债和损益情况;牵头开展国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计;开展相关专项审计和审计调查。

      4.财政审计二科。审计市地方税务系统税收征管情况和县区政府预算执行、决算及其他财政收支情况;审计市地方税务局(含直属单位)预算执行、决算及其他财政收支情况;审计市级财政转移支付资金;审计市属国有金融机构;审计国际组织、外国政府援助、贷款项目和市政府驻境外非经营性机构的财务收支情况;开展相关专项审计和审计调查。

    彩8彩票网址  5.行政事业审计科。审计市人大、政协机关等部门(含直属单位)预算执行、决算和其他财政收支情况;审计市法院、检察院机关等部门(含直属单位)与市级财政有关的预算执行、决算和其他财政收支情况;审计市教育局、科技局等部门(含直属单位)预算执行、决算和其他财政收支情况;审计市教育局直管学校的财务收支情况;审计与市财政有拨缴款关系的政党组织、社会团体(含直属单位)的财务收支情况;开展相关专项审计和审计调查。

      6.经贸审计科。接受上级审计机关授权,对驻鹤壁的国

      有或国有控股的工商企业进行审计监督;审计市政府国有资产监督管理委员会、市商务局等部门(含直属单位)预算执行、决算和其他财政收支情况;审计市属国有企业和市政府规定的市级国有资本占控股或主导地位企业的资产、负债和损益;审计粮食、供销、商贸、物资等部门及直属单位的财务收支情况;对内部审计业务质量进行指导和监督;开展相关专项审计和审计调查。

      7.农业与资源环保审计科。审计市国土资源局、环境保

    彩8彩票网址  护局等部门(含直属单位)预算执行、决算和其他财政收支情况;审计市级主管部门和县区政府管理的农业专项资金、资源能源和生态环境保护资金;制定资源环境审计工作发展规划,协调监督重大资源环境审计项目开展;开展相关专项审计和审计调查。

    彩8彩票网址  8.社会保障审计科。审计市民政局等部门(含直属单位)预算执行、决算和其他财政收支情况;审计市政府主管部门及县区政府管理和其他单位受市政府及其部门委托管理的社会保障资金、社会捐赠资金、彩票公益金;开展相关专项审计和审计调查。

    彩8彩票网址  9.投资审计科。审计市重点建设项目预算执行情况和决算,审计城乡基础设施建设项目预算执行情况和决算,对市级政府投资的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督;审计市发展和改革委员会、住房和城乡建设局、交通运输局等部门(含直属单位)预算执行、决算和其他财政收支情况;开展相关专项审计和审计调查。

      10.经济责任审计中心。研究拟订全市经济责任审计有关规定,负责对全市经济责任审计工作进行指导检查,组织实施市管领导干部及依法属于市审计局监督对象的其他领导人员经济责任审计工作,承担市经济责任审计领导小组办公室日常工作。内设综合科、党政领导干部经济责任审计科、企事业领导干部经济责任审计科。

    彩8彩票网址  11.计算机审计中心。组织、指导和监管计算机审计工作,管理维护计算机审计网络和相关设备,提供计算机审计技术服务,组织计算机审计培训和技术交流。

    彩8彩票网址  12.机关党委。负责机关的党建工作。

      (二)工作流程

      根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和《中华人民共和国国家审计准则》及《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》的规定,彩8彩票网址审计监督工作程序是:

    彩8彩票网址  1.本局按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。经济责任审计项目计划建议书由本局提交市经济责任审计工作领导小组研究确定。经济责任审计项目计划报市政府批准。市委组织部委托审计机关执行。

      2.本局根据审计项目计划组成审计组,在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。召开审计进点会议,进行审计公示。遇有特殊情况,经市政府批准,本局组成审计组可以直接持审计通知书实施审计。

      3.审计组实施审计或者专项审计调查后,审计组组长应确认审计工作底稿和审计证据已经审核,审计组应将审计报告报送本局机关业务部门审核,本局机关业务部门及时提出审计报告,报送本局审理机构预审理,经济责任审计项目同时报经责中心综合科预审理。

    彩8彩票网址  4.经本局法规科、综合科(经济责任审计项目)预审理后。按照本局机关规定程序,以局机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。经济责任审计报告还应征求被审计人员意见;必要时,征求有关干部监督管理部门的意见。

    彩8彩票网址  5.被审计单位等自接到审计报告之日起10个工作日内,将其书面反馈意见送交审计组。在规定期限内,没有提出书面反馈意见的,视同无异议。被审计单位对征求意见的审计报告有异议的,审计组应当进一步核实,并根据核实情况对审计报告作出必要的修改。审计组应当对采纳被审计单位意见的情况和原因,或者其未在法定时间内提出书面意见的情况作出书面说明。

      6.本局机关业务部门提交审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见和审计决定书等代拟稿前,审计组按照规定程序应报送所在部门复核,所在部门复核后提出书面复核意见,并将复核修改后的审计报告、审计决定书等审计项目材料连同书面复核意见,报送审理机构(法规处)审理。经济责任审计报告、审计结果报告等相关文书还需报送本局经济责任审计中心审理。

      7.审理机构(法规科)将审理后的审计报告、审计决定书、经济责任审计结果报告连同审理意见报送局机关负责人或者局机关主要负责人授权的其他负责人,召开局审计业务会议对审计组的审计报告进行审议,并对被审计单位的书面反馈意见进行研究,提出审计机关审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。

    彩8彩票网址  8.经济责任审计项目向市委、市政府、市纪委、市委组织部等主要领导报送经济责任审计结果报告。一般项目向上级审计机关或市政府等报送审计报告、专题报告。所有项目向被审计单位出具审计(调查)报告、审计决定书等。

    彩8彩票网址  四、执法岗位职责及责任

    彩8彩票网址  [本部分内容摘自《彩8彩票网址审计执法岗位职责及过错责任追究办法》(鹤审〔2016〕34号)]

      审计执法职责按审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计业务部门负责人、审理机构(法规科)审理人员、审理机构(法规科)负责人、总审计师、分管局领导、局主要负责人等分别设定。

      (一)审计组成员的职责及责任

      审计组成员的职责

    彩8彩票网址  1.严格遵守《中华人民共和国国家审计准则》;

      2.按照分工完成审计任务,获取审计证据;

      3.如实记录实施的审计工作并及时报告工作结果;

      4.完成分配的其他工作。

    彩8彩票网址  审计组成员对下列事项承担直接责任:

      1.未按审计实施方案实施审计造成重大问题未被发现的;

      2.未按照《准则》要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;

      3.审计记录不真实、不完整的;

      4.对发现的重要问题隐瞒不报或者不及时、不如实报告的;

    彩8彩票网址  5.撰写的审计信息所反映的问题严重失实的;

      6.泄露审计中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密以及审计工作内情,造成严重后果和不良社会影响的。

      (二)审计组主审的职责及责任

      主审根据审计分工和审计组组长的委托,在受托范围内履行下列职责:

      1.起草审计(调查)工作方案、审计(调查)实施方案、审计信息、审计(调查)报告等审计业务文书;

      2.对主要审计事项进行审计查证,并如实记录、及时报告查证结果;

      3.协助组织实施审计;

      4.督导审计组成员的工作;

    彩8彩票网址  5.审核审计工作底稿和审计证据;

    彩8彩票网址  6.组织审计项目归档工作;

      7.完成审计组组长委托的其他工作。

      主审对下列事项承担直接责任或审核责任:

      1.审计(调查)实施方案编制或协助审计组组长组织实施不当,造成审计目标未实现或重要问题未被发现的,承担直接责任;

      2.起草的审计业务文书反映的问题严重失实的,承担直接责任;

      3.对审计事项进行查证时,承担审计组成员的责任;

      4.履行审计组组长委托的职责时,在受托范围内与审计组组长共同承担责任。

    彩8彩票网址  (三)审计组组长的职责与责任

      审计组组长的职责:

    彩8彩票网址  1.负责组织审计通知书的草拟,对审计通知书的送达程序的履行负责;

      2.编制审计(调查)工作方案,编制或审定审计(调查)实施方案;

      3.组织实施审计工作;

      4.督导审计组成员的工作;

      5.审核审计工作底稿和审计证据;

    彩8彩票网址  6.配置和管理审计组的资源;

      7.组织编制并审核审计组起草的审计(调查)报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息等审计业务文书,将审计组审计报告送交被审计单位征求意见;

      8.组织审计组对审计目标实现情况、审计(调查)实施方案完成情况、审计证据的适当性和充分性、审计评价意见、审计处理处罚意见、审计发现问题的重要性进行讨论,并对讨论情况和结果作出记录;

      9.负责对审计项目实施过程中审计组成员遵守职业道德和廉政纪律情况的监督;

    彩8彩票网址  10.负责确定审计项目的档案立卷责任人,并对审计档案进行复查;

      11.其他应承担的职责。

      审计组组长对下列事项承担直接责任或审核责任:

      1.审核未发现或未纠正审计(调查)实施方案编制中存在的问题,造成审计目标未实现的,承担直接责任;

    彩8彩票网址  2.现场审计组织实施不当或违反法定审计程序,造成审计目标未实现或重要问题未被发现的,承担直接责任;

    彩8彩票网址  3.未审核审计工作底稿和审计证据,或审核意见不正确的,承担直接责任;审核未发现或未纠正审计工作底稿不真实、不完整,审计证据不适当、不充分问题的,承担审核责任;

      4.未审核审计业务文书的,承担直接责任;经审核的审计业务文书得出的审计结论不正确、提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确、反映的问题严重失实的,承担审核责任;

      5.对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不及时、不如实报告的,承担直接责任;

    彩8彩票网址  6.泄露审计中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密以及审计工作内情,出现廉政问题,造成严重后果和不良社会影响的,承担直接责任。

      (四)审计业务部门负责人的职责与责任:

      审计业务部门负责人的职责:

    彩8彩票网址  1.提出审计组组长人选,合理配置审计组人员;

    彩8彩票网址  2.指导、监督审计组的审计工作;

      3.组织对受托审计的社会中介机构和受聘专业人员进行督导和业务复核,并对其工作质量和履行委托协议情况实施考评;

    彩8彩票网址  4.复核审计工作底稿及审计证据等审计项目材料;

      5.复核审计通知书、审计(调查)报告征求意见书、审计(调查)报告、审计决定书、审计移送处理书等审计业务文书和审计信息,并提出书面复核意见;

      6.组织对审计整改落实情况实施检查,审核审计整改检查报告及相关证据;

    彩8彩票网址  7.组织跟踪了解有关部门对审计移送处理事项的受理和查处情况;

      8.其他应承担的职责。

      审计业务部门负责人对下列事项直接责任或审核责任:

      1.提交审计业务会议审议的审计(调查)工作方案、审计(调查)实施方案,不符合审计准则要求的,承担审核责任;

      2.未严格审核审计(调查)实施方案、或对审计组请示的问题未及时采取适当措施造成不良影响或严重后果的,承担直接责任;

    彩8彩票网址  3.未复核审计业务文书,或复核意见不正确的,承担直接责任;复核未发现审计业务文书中存在的重要问题的,承担审核责任;

      4.授意或要求审计组不在审计业务文书中反映重要问题的,或不及时、不如实上报审计发现的重大问题的,承担直接责任;

    彩8彩票网址  5.对统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误、造成不良影响或严重后果的,承担直接责任;

      6.泄露复核中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密以及审计工作内情,造成严重后果和不良社会影响的,承担直接责任。

      (五)审理机构(法规科)审理人员的职责与责任

    彩8彩票网址  审理人员的职责:

      1.审理审计(调查)实施方案确定的审计事项是否完成;

    彩8彩票网址  2.审理审计记录和审计业务文书中反映的事实是否清楚,证据是否适当、充分,适用法律法规和标准、评价、定性、处理处罚意见是否恰当;

    彩8彩票网址  3.审理审计发现的重要问题是否在审计业务文书中反映;

      4.审理审计程序是否符合规定;

    彩8彩票网址  5.如实记录复核审理的过程与结果,按规定时限完成审理任务;

      6.对审理的事项提出复核、审理意见;

      7.参加审计业务会议,负责审计业务会议的准备工作;

      8.其他应承担的职责。

      审理人员对下列事项直接责任或审核责任:

      1.未对审计(调查)实施方案确定审计事项的落实完成情况进行审理的,承担直接责任;审理未发现重大审计事项未落实的,承担审核责任;

    彩8彩票网址  2.未对审计记录、审计证据、审计业务文书进行审理,或审理意见不正确的,承担直接责任;审理未发现或未纠正审计记录、审计证据、审计业务文书中存在的重要问题的,承担审核责任;

      3.审理应当发现而未发现重要问题的,承担审核责任;

      4.泄露审理中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密以及审计工作内情,造成严重后果和不良社会影响的,承担直接责任。

    彩8彩票网址  (六)审理机构(法规科)负责人的职责与责任

      审理机构负责人的职责:

      1.合理组织安排审理工作;

      2.指导、监督审理人员审理;

    彩8彩票网址  3.根据局审计业务会议制度的规定,提请召开审计业务会议,并负责落实审计业务会议决定;

    彩8彩票网址  4.其他应承担的职责。

      审理机构负责人对下列事项直接责任或审核责任:

    彩8彩票网址  1.直接出具审理意见书,造成审理意见不正确的,承担直接责任;未发现或未纠正审理人员错误意见的,承担审核责任;

      2.授意或要求审理人员不如实发表审理意见的,承担直接责任;

    彩8彩票网址  3.泄露审理中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密以及审计工作内情,造成严重后果和不良社会影响的,承担直接责任。

    彩8彩票网址  (七)总审计师的职责与责任

    彩8彩票网址  总审计师的职责:

      1.指导、监督审理机构审理工作;

      2.其他应承担的职责。

      总审计师对下列事项承担直接责任:

    彩8彩票网址  1.授意或要求审理机构不如实发表审理意见的,承担直接责任;

      2.泄露审核中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密以及审计工作内情,造成严重后果和不良社会影响的,承担直接责任。

    彩8彩票网址  (八)分管局领导的职责与责任

      分管局领导的职责:

      1.指导、监督检查审计组的审计工作;

      2.决定审计人员办理审计事项的回避;

      3.批准查询被审计单位在金融机构的账户;

    彩8彩票网址  4.批准封存被审计单位有关的资料和违反国家规定取得的资产;

    彩8彩票网址  5.批准通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违规行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用;

    彩8彩票网址  6.受审计局主要负责人委托主持召开局审计业务会议;

      7.审核签发审计业务文书;

    彩8彩票网址  8.其他应承担的职责。

      分管局领导对下列事项承担直接责任、审核责任或领导责任:

      1.对审计组所在业务科室请示的问题未及时采取适当措施或处理失当导致严重后果的,承担领导责任;

    彩8彩票网址  2.授意或要求审计组对审计发现的重大问题不上报或不及时不如实上报、不处理或处理失当的,承担直接责任;

      3.未经审核、复核、审理、集体审定,直接提出审定意见,签发审计业务文书出现重大错误的,承担直接责任;

    彩8彩票网址  4.履行审计局主要负责人委托的职责时,在受托范围内与审计局主要负责人共同承担责任;

    彩8彩票网址  5.未发现或未纠正审核人、复核人、审理人提出的错误意见,签发有关审计业务文书出现重大错误的,承担审核责任;

      6.泄露审核中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密以及审计工作内情,造成严重后果和不良社会影响的,承担直接责任。

      (九)局主要负责人的职责与责任

    彩8彩票网址  局主要负责人的职责:

    彩8彩票网址  1.指导和监督检查审计工作;

    彩8彩票网址  2.主持召开局审计业务会议;

    彩8彩票网址  3.审批审计实施方案中关于审计目标、审计组组长、审计重点、审计现场结束时间的调整事项;

      4.批准查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款;

    彩8彩票网址  5.批准审计报告中涉及的重要经济案件调查等特殊事项,不征求被审计单位和被审计人员的意见;

      6.审定签发审计业务文书、审计结果公告、审计移送处理书和上报的审计信息;

    彩8彩票网址  7.批准对外公布审计(调查)结果;

    彩8彩票网址  8.审计管理中的其他重要事项。

    彩8彩票网址  局主要负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

    彩8彩票网址  五、责任追究

      审计执法过错责任追究提起的途径、追究责任方式、追究责任程序依据《彩8彩票网址审计执法岗位职责及过错责任追究办法》(豫审〔2016〕34号)的有关规定执行。

    彩8彩票网址  2016年11月7日

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